Iz novog broja časopisa "Informator" izdvajamo: PORESKI BILANS I PORESK​A PRIJAVA ZA 2022. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT Datum izdanja: 17. januar 2023. Obim: 200 strana, Format: A5   Poruči    Elektronsko izdanje časopisa

SADRŽAJ:

PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2022. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

• Propisi
• Obveznici poreza na dobit
  • Obveznici poreza na dobit - rezidenti
  • Obveznici poreza na dobit - nerezidenti
• Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
• Utvrđivanje poreske obaveze za 2022. godinu i uplata poreza
• Povraćaj više plaćenog poreza
• Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2023. godini

PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

• Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)
  • Dobit i gubitak pre oporezivanja
    • Rezultat u Bilansu uspeha
    • Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona o porezu na dobit (iskazani u Bilansu uspeha)
    • Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu
      • Amortizacija po pjoreskim propisima
      • Otpis potraživanja
      • Specifičnosti u vezi sa otpisom kod banaka
      • Ispravka vrednosti (indirektan otpis) potraživanja
      • Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
      • Dugoročna rezervisanja
      • Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
      • Priznavanje troškova neposredno povezanih sa istraživanjem i razvojem u dvostruko uvećanom iznosu
      • Obavljanje istraživanja i razvoja u Republici
      • Dokumentacija koju obveznik treba da priloži
      • Način vođenja evidencie troškova istraživanja i razvoja
    • Usklađivanje prihoda
      • Aneks Obrasca PB 1
      • Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
      • Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
        • Primer obračuna poreskog kredita
      • Aneks 1 Obrasca PB 1
      • Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
      • Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
        • Primer obračuna poreskog kredita
      • Aneks 2 Obrasca PB 1
        • Primer obračuna poreskog kredita
      • Izuzimanje kvalifikovanog prihoda
    • Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
      • Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
        • Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja u skraćenom obliku
        • Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
      • Izbor i način primene metode po principu "van dohvata ruke"
      • Iskazivanje efekta transfernih cena
      • Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans
      • Dostavljanje godišnjeg izveštaja o kontrolisanim transakcijama međunarodne grupe povezanih pravnih lica
      • Uslovi, sadržina i način podnošenja godišnjeg izveštaja
    • Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
    • Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
    • Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja "utanjene kapitalizacije"
      • - Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
    • Dobit usklađena na način propisan Zakonom o porezu na dobit
      • Gubitak
      • Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika kao pravnog lica
      • Prenos gubitka u slučaju statusnih promena
      • Prenos gubitka u postupku likvidacije
  • Kapitalni dobici i gubici
    • Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
      • Određivanje prodajne cene
      • Određivanje nabavne cene
      • ključivanje kapitalnih dobitaka/gubitaka u oporezivu dobit
• Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit - obrazac PDP
  • Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
  • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
  • Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
  • Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
  • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona (red. br. 5.4.4 SU)
  • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona
  • Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
  • Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
  • Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
  • Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
  • Umanjenje obračunatog poreza za porez koji je plaćen u drugoj državi na ostvareni kapitalni dobitak po osnovu prodaje imovine u toj drugoj državi (red. br. 5.4.8. Aneksa 2 PB 1)
  • Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost u skladu sa članom 50j Zakona (red. br. 5.4.9. PK 5)
  • Umanjenje obračunatog poreza za poreski kredit banaka iz člana 50k Zakona (red. br. 5.4.10 OPKB 1)
  • Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
  • Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
  • Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
  • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)

DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE

• Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
  • Poreski bilans ogranka - Obrazac PB 1
  • Poreska prijava ogranka - Obrazac PDP
• Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
  • Poreski bilans stalne poslovne jedinice koja ne vodi poslovne knjige - Obrazac PBPJ
  • Poreska prijava stalne poslovne jedinice koja ne vodi poslovne knjige - Obrazac PDP

TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA - NEDOBITNE ORGANIZACIJE

• Oporezivanje nedobitnih organizacija
  • Šta se smatra, a šta ne, prihodima ostvarenim na tržištu?
• Oslobođenje od plaćanja poreza
• Sastavljanje poreskog bilansa
  • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem - Obrazac PBN -
  • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike - Obrazac PBN 1 -
  • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica - Obrazac PBN 1 -
  • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke - Obrazac PBN 2 - odredbe o popunjavanju
  • Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije - Obrazac PBN 3 - odredbe o popunjavanju
• Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)
  • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze za nedobitne organizacije (red. br. 5A Obrasca PDP)
  • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11. Obrasca PDP)

ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

• Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
• Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
• Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2022. godinu
  • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)
  • Sastavljanje poreske prijave