Informator broj 10-11/2015 od 06.04.2015.

Izdvajamo iz ovog broja:
  • Oporezivanje prihoda od autorskih prava
  • Oporezivanje prihoda po osnovu ugovora o delu
  • Ugovori o privremenim i povremenim poslovima
  • Dopunski rad
  • Oporezivanje primanja članova organa uprave pravnog lica
  • Ugovori o stručnom osposobljavanju i usavršavanju pripravnika i lica van radnog odnosa

SADRŽAJ:

OPOREZIVANJE PRIHODA OD AUTORSKIH PRAVA

  • Porez na dohodak građana
    • Predmet oporezivanja
    • Poreski obveznik
    • Poreska osnovica
    • Stopa poreza
  • Doprinosi za socijalno osiguranje
    • Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje
    • Doprinos za zdravstveno osiguranje
  • Obračun poreza i doprinosa
    • Ako je naknada ugovorena u neto iznosu
    • Ako je naknada ugovorena u bruto iznosu
    • Poreska prijava i uplatni računi za porez po odbitku

OPOREZIVANJE PRIHODA OD KAPITALA

  • Oporezivanje kamate
  • Oporezivanje dividende i učešća u dobiti
  • Oporezivanje prinosa od investicione jedinice otvorenog investicionog fonda
  • Oporezivanje prihoda od izdavanja sopstvenih nepokretnosti
    • Davanje zakupljene nepokretnosti na korišćenje zaposlenim radnicima ili licima koja nisu u radnom odnosu kod zakupca

OPOREZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA FIZIČKIH LICA

  • Pojam kapitalnog dobitka
  • Kada se kapitalni dobitak ne utvrđuje i ne oporezuje, odnosno kada se na ostvareni kapitalni dobitak ne plaća porez?
  • Određivanje kapitalnog dobitka
    • Određivanje prodajne cene
    • Određivanje nabavne cene
    • Poreska osnovica i poreska stopa
  • Prebijanje kapitalnog dobitka i kapitalnog gubitka
  • Poresko oslobođenje
  • Način utvrđivanja i dospelost poreza na kapitalne dobitke

OPOREZIVANJE OSTALIH PRIHODA FIZIČKOG LICA

  • Oporezivanje prihoda od davanja u zakup pokretne imovine
  • Oporezivanje dobitaka od igara na sreću
  • Oporezivanje prihoda od osiguranja lica
  • Oporezivanje prihoda sportista i sportskih stručnjaka

OPOREZIVANJE PRIHODA PO OSNOVU UGOVORA O DELU

  • Pojam i karakteristike ugovora o delu
    • Model Ugovora o delu
  • Poreski tretman prihoda po osnovu ugovora o delu
  • Obaveze po osnovu doprinosa na prihode po osnovu ugovora o delu

UGOVORI O PRIVREMENIM I POVREMENIM POSLOVIMA

  • Osnovna obeležja privremenog i povremenog rada
  • Lica sa kojima je moguće zaključiti ugovor o privremenim i povremenim poslovima (čl. 197. i 198.)
  • Ugovor o obavljanju privremenih i povremenih poslova
    • Ugovor koji se zaključuje direktno između poslodavca i angažovanog lica
      • Model Ugovora o obavljaju privremenih i povremenih poslova
    • Ugovor koji se zaključuje sa članom omladinske ili studentske zadruge
  • Prijave i odjave o početku, odnosno prestanku radnog angažovanja i osiguranja za osiguranike koji obavljaju privremene i povremene poslove
  • Porezi i doprinosi koji se plaćaju na naknade po osnovu ugovora o privremenim i povremenim poslovima
  • Primeri obračuna
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa nezaposlenim licem
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa penzionisanim licem
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se ne nalazi na školovanju, odnosno licem koje ima navršenih 26 godina života
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem koje ima 26 godina života, za koje je zadruga utvrdila da ostvaruje mesečni prihod koji je ispod cenzusa za sticanje svojstva osiguranika
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se nalazi na školovanju i nije starije od 26 godina
    • Obrasci koji se podnose pri isplati i uplatni računi

DOPUNSKI RAD

  • Propisi o dopunskom radu
  • Ugovor o dopunskom radu
    • Model Ugovora o dopunskom radu
  • Porez i doprinosi na naknadu po osnovu dopunskog rada
  • Preračun neto naknade u bruto, primeri obračuna, obrasci koji se sastavljaju pri isplati i uplatni račun

OPOREZIVANJE PRIMANJA ČLANOVA ORGANA UPRAVE PRAVNOG LICA

OBRAČUN POREZA NA PRIMANJA KOJA OSTVARUJU STEČAJNI  UPRAVNICI, SUDSKI VEŠTACI, SUDIJE POROTNICI I SUDSKI TUMAČI

Oporezivanje prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje  sekundarnih sirovina, uzgajanja i prodaje pečuraka, uzgoja i prodaje pčelinjeg roja (pčela), uzgoja i prodaje puževa, odnosno po osnovu prodaje drugih dobara ostvarenih obavljanjem privremenih ili povremenih poslova, ako nisu oporezovani kao prihodi od samostalne delatnosti

NAGRADE, NOVČANE POMOĆI I DRUGA DAVANJA FIZIČKIM LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

  • Pomoć zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda i drugih vanrednih događaja
  • Organizovana socijalna i humanitarna pomoć
  • Stipendije i krediti učenika i studenata
    • Poreski tretman stipendija i kredita učenika srednjih škola i studenata
    • Poreski tretman isplata koje ne ispunjavaju uslove za poresko izuzimanje po osnovu stipendija i kredita učenicima i studentima
    • Primer obračuna poreza po odbitku na druge prihode koje ostvari fizičko lice po osnovu stipendija
  • Ostale novčane pomoći, nagrade i druga besteretna davanja fizičkim licima koja nisu zaposlena kod isplatioca

NAKNADE TROŠKOVA I DRUGI RASHODI LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

  • Porez i doprinosi na naknade troškova službenih putovanja licima koja nisu zaposlena kod isplatioca
  • Slučajevi kada naknada troškova i drugi rashodi nemaju karakter oporezivih ostalih prihoda

UZIMANJE IZ IMOVINE I KORIŠĆENJE USLUGA PRIVREDNOG DRUŠTVA OD STRANE VLASNIKA PRIVREDNOG DRUŠTVA ZA NJIHOVE PRIVATNE POTREBE

OPOREZIVANJE PRIMANJA KOJA OSTVARI ZAPOSLENI PO OSNOVU UČEŠĆA U DOBITI

OBRAČUN POREZA NA PRIHODE KOJE OSTVARI FIZIČKO LICE IZDAVANJEM NEPOKRETNOSTI U PODZAKUP

OBRAČUN POREZA NA PRIHODE KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI PO OSNOVU PRODAJE POLJOPRIVREDNIH I ŠUMSKIH PROIZVODA, ODNOSNO PLODOVA I LEKOVITOG BILJA

UGOVORI O STRUČNOM OSPOSOBLJAVANJU I USAVRŠAVANJU PRIPRAVNIKA I LICA VAN RADNOG ODNOSA

  • Zakonske odredbe
  • Vrste ugovora
  • Prava za vreme osposobljavanja i usavršavanja

VOLONTIRANJE I FISKALNE OBAVEZE KOD NAKNAĐIVANJA TROŠKOVA VOLONTIRANJA

  • Zakonske odredbe kojima se reguliše volontiranje
  • Fiskalne obaveze pri naknađivanju troškova volontiranja
  • Primer naknađivanja troškova volontiranja i obračun fiskalnih obaveza

OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA PRIMANJA OSTVARENA PO OSNOVU KORIŠĆENJA SLUŽBENIH VOZILA U PRIVATNE SVRHE

OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA I PRIPADAJUĆIH DOPRINOSA  OD STRANE FIZIČKOG LICA KAO PORESKOG OBVEZNIKA

  • Odredbe Zakona o porezu na dohodak građana o plaćanju poreza od strane fizičkog lica kao poreskog obveznika
  • Odredbe Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje o plaćanju doprinosa od strane fizičkog lica
  • Obrazac poreske prijave i rokovi za podnošenje
  • Rok za plaćanje poreza i pripadajućih doprinosa
  • Popunjavanje poreske prijave
    • Primeri obračuna poreza i pripadajućih doprinosa sa primerima popunjavanja Obrasca PP OPO
  • TABELA 1: Spisak država sa kojima je Srbija zaključila ugovor o izbegavanju  dvostrukog oporezivanja i pregled stopa poreza po odbitku na autorske naknade, dividende i kamate
  • TABELA 2: Spisak država sa kojima je Srbija zaključila sporazume o socijalnom osiguranju