Informator broj 23-24/11 od 19.10.2011.

OPOREZIVANJE PRIHODA OD AUTORSKIH PRAVA

  • Porez na dohodak građana
    • Predmet oporezivanja
    • Poreski obveznik
    • Poreska osnovica
      • Normirani troškovi
      • Stvarni troškovi
    • Stopa poreza
      • Stope poreza kada se naknada isplaćuje nerezidentima
      • Spisak država sa kojima Republika Srbija ima zaključen ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja
  • Doprinosi za socijalno osiguranje
    • Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje
      • Samostalni umetnici
      • Naslednici autorskih i srodnih prava i ugovori zaključeni sa zastupnicima maloletnih lica
      • Strani državljani
    • Doprinos za zdravstveno osiguranje
  • Obračun poreza i doprinosa
    • Ako je naknada ugovorena u neto iznosu
      • Koeficijenti za preračun neto iznosa na bruto iznos za naknade gde se priznaju normirani troškovi
      • Koeficijent za preračun neto na bruto kada se uz normirane priznaju i troškovi autorske agencije
      • Koeficijenti za preračun sa neto na bruto kada se priznaju stvarni troškovi
    • Kada je naknada ugovorena u bruto iznosu
    • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
    • Uplatni računi

OPOREZIVANJE PRIHODA OD KAPITALA

  • Oporezivanje kamate
  • Oporezivanje dividende i udela u dobiti
  • Oporezivanje primanja zaposlenih i članova uprave privrednog društva po osnovu učešća u dobiti
  • Uzimanje iz imovine i korišćenje usluga privrednog društva od strane vlasnika privrednog društva za njihove privatne potrebe
  • Oporezivanje primanja člana otvorenog investicionog fonda po osnovu prava na srazmerni deo prihoda od investicione jedinice tog fonda
    • Popunjavanje Obrasca PP OPJ-3 pri plaćanju poreza na prihode od kapitala
  • Pregled stopa poreza na prihode od kapitala iz zaključenih međunarodnih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja
    • Prilog 1: Poreske stope koje se primenjuju kod isplate dividende i udela u dobiti
    • Prilog 2: Poreske stope koje se primenjuju kod isplate kamate

OPOREZIVANJE PRIHODA OD DAVANJA U ZAKUP NEPOKRETNOSTI I POKRETNE IMOVINE OD STRANE FIZIČKOG LICA

  • Uvod
    • Primer Ugovora o zakupu nepokretnosti
    • Primer Ugovora o zakupu pokretnih stvari - motornog vozila
  • Oporezivanje prihoda od davanja u zakup nepokretnosti
      • Pojam prihoda od nepokretnosti i obveznik poreza
      • Osnovica poreza i stopa poreza
      • Utvrđivanje i naplata poreza
      • Vremensko razgraničenje prihoda
      • Primer obračuna poreza na prihode od nepokretnosti i računovodstveno obuhvatanje obračuna
      • Prijava o obračunatom i plaćenom porezu na prihode od nepokretnosti
      • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-4 i Specifikacije
    • Davanje zakupljene nepokretnosti na korišćenje zaposlenim radnicima ili licima koja nisu u radnom odnosu kod zakupca
      • Korišćenje zakupljene nepokretnosti od strane zaposlenih radnika
      • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ
      • Korišćenje zakupljene nepokretnosti od strane lica koje nema status zaposlenog radnika
      • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-8
      • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-6
  • Oporezivanje prihoda od davanja u zakup pokretne imovine
      • Pojam prihoda od davanja u zakup pokretne imovine i obveznik poreza
      • Osnovica poreza i stopa poreza
      • Utvrđivanje i naplata poreza
      • Primer obračuna poreza na prihode od davanja u zakup pokretnih stvari
      • Prijava o obračunatom i plaćenom porezu na prihode od davanja u zakup pokretnih stvari
      • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-4

OPOREZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA FIZIČKIH LICA

  • Pojam kapitalnog dobitka
  • Kada se kapitalni dobitak ne utvrđuje i ne oporezuje, odnosno kada se na ostvareni kapitalni dobitak ne plaća porez?
    • Prenos prava, udela ili hartija od vrednosti između bračnih drugova i krvnih srodnika u pravoj liniji
    • Prenos prava, udela ili hartija od vrednosti između bračnih drugova
  • Određivanje kapitalnog dobitka
    • Određivanje prodajne cene
    • Određivanje nabavne cene
    • Poreska osnovica i poreska stopa
  • Prebijanje kapitalnog dobitka i kapitalnog gubitka
  • Poresko oslobođenje
  • Podnošenje poreske prijave

OPOREZIVANJE OSTALIH PRIHODA FIZIČKOG LICA

  • Oporezivanje dobitaka od igara na sreću
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-5
  • Oporezivanje prihoda od osiguranja lica
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-5
  • Oporezivanje prihoda sportista i sportskih stručnjaka
    • Primeri popunjenog Obrasca PP OPJ-6

UGOVORI O DELU, TRGOVINSKOM ZASTUPANJU, POSREDOVANJU I SLIČNI UGOVORI

  • Pojam i karakteristike ugovora o delu
    • Model Ugovora o delu
  • Ugovori o trgovinskom zastupanju po Zakonu o obligacionim odnosima
    • Model Ugovora o trgovinskom zastupanju
  • Ugovori o posredovanju po Zakonu o obligacionim odnosima
    • Model Ugovora o posredovanju
  • Lica sa kojima je moguće zaključiti ugovor o zastupanju ili posredovanju
    • Posredovanje i zastupanje u osiguranju
    • Posredovanje u trgovini
  • Poreski tretman prihoda po osnovu ugovora o delu, trgovinskom zastupanju, posredovanju i sličnih ugovora
  • Obaveze po osnovu doprinosa na prihode po osnovu napred navedenih ugovora
    • Doprinosi za PIO
    • Doprinos za zdravstvo
    • Prestanak uplate doprinosa
    • Pregled stopa i obrazaca za preračun neto na bruto osnovicu za obračun poreza i doprinosa, obrasci koji se podnose pri isplatama po ugovorima i uplatni računi
    • Primer obračuna poreza i doprinosa na ugovorene naknade, njihovo računovodstveno obuhvatanje i način popunjavanja Obrasca PP OPJ-6

UGOVORI O PRIVREMENIM I POVREMENIM POSLOVIMA

  • Osnovna obeležja privremenog i povremenog rada
  • Lica sa kojima je moguće zaključiti ugovor o privremenim i povremenim poslovima
  • Ugovor o obavljanju privremenih i povremenih poslova
    • Ugovor koji se zaključuje direktno između poslodavca i angažovanog lica
      • Model Ugovora o obavljaju privremenih i povremenih poslova
    • Ugovor koji se zaključuje sa članom omladinske ili studentske zadruge
      • Ugovor koji se zaključuje između omladinske ili studentske zadruge i poslodavca
      • Ugovor koji se zaključuje između poslodavca i člana omladinske ili studenske zadruge
  • Prijave i odjave o početku, odnosno prestanku radnog angažovanja i osiguranja za osiguranike koji obavljaju privremene i povremene poslove
  • Porezi i doprinosi koji se plaćaju na naknade po osnovu ugovora o privremenim i povremenim poslovima
    • Porez
    • Doprinosi
      • Srazmerni iznos najniže osnovice
      • Utvrđivanje srazmernog iznosa najniže osnovice u slučaju rada sa nepunim radnim vremenom
      • Preračun neto naknade u bruto naknadu
    • Poreski tretman ostalih primanja koja se ostvaruju u vezi sa obavljanjem privremenih i povremenih poslova
  • Primeri obračuna
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa nezaposlenim licem
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa penzionisanim licem
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se ne nalazi na školovanju, odnosno licem koje ima 26 do 30 godina života
    • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se nalazi na školovanju i nije starije od 26 godina
    • Obrasci koji se podnose pri isplati i uplatni računi

DOPUNSKI RAD

  • Propisi o dopunskom radu
    • Dopunski rad po Zakonu o radu
    • Dopunski rad po Zakonu o zdravstvenoj zaštiti
    • Dopunski rad po Zakonu o visokom obrazovanju
    • Dopunski rad po Zakonu o osnovama sistema obrazovanja i vaspitanja
  • Ugovor o dopunskom radu
    • Model Ugovora o dopunskom radu
  • Porez i doprinosi na naknadu po osnovu dopunskog rada
    • Porez
    • Doprinosi za socijalno osiguranje
      • Doprinos za PIO
      • Doprinos za zdravstveno osiguranje
  • Preračun neto naknade u bruto, primeri obračuna, obrasci koji se sastavljaju pri isplati i uplatni računi
    • Primer obračuna poreza i doprinosa i računovodstveno obuhvatanje obračuna
    • Obrasci koji se podnose pri isplati
    • Uplatni računi
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-6
    • Primer popunjenog Obrasca M-UN

OBRAČUN POREZA NA PRIHODE KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI PO OSNOVU PRIKUPLJANJA I PRODAJE SEKUNDARNIH SIROVINA, ŠUMSKIH PLODOVA I LEKOVITOG BILJA

  • Oporezivanje prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje sekundarnih sirovina
  • Oporezivanje prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje šumskih plodova i lekovitog bilja
    • Obrasci za preračun neto naknade u bruto naknadu
  • Primer obračuna prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje sekundarnih sirovina, šumskih plodova i lekovitog bilja
    • Primer obračuna
    • Računovodstveno obuhvatanje
    • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
    • Uplatni računi

OPOREZIVANJE PRIHODA KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI PO OSNOVU UZGAJANJA I PRODAJE PEČURAKA, UZGOJA I PRODAJE PČELINJEG ROJA (PČELA), UZGOJA I PRODAJE PUŽEVA, ODNOSNO PO OSNOVU PRODAJE DRUGIH DOBARA OSTVARENIH OBAVLJANJEM PRIVREMENIH ILI POVREMENIH DELATNOSTI, AKO NISU OPOREZOVANI KAO PRIHODI OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

  • Obrasci za preračun neto naknade u bruto naknadu
  • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
  • Uplatni računi
  • Primer obračuna
  • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-6

NOVČANE POMOĆI, STIPENDIJE, NAGRADE I DRUGA BESTERETNA DAVANJA FIZIČKIM LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

  • Pomoć zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda i drugih vanrednih događaja
    • Isplata pomoći bez ispunjenja uslova za poresko izuzimanje
  • Organizovana socijalna i humanitarna pomoć
    • Isplata socijalne i humanitarne pomoći bez ispunjenja uslova za poresko izuzimanje
      • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
      • Uplatni račun
  • Stipendije i krediti učenika i studenata
    • Poreski tretman stipendija i kredita učenika srednjih škola i studenata
      • Način obračuna poreza pri isplati stipendija i kredita učenicima srednjih škola i studentima visokih škola i fakulteta iznad neoporezivog iznosa
    • Poreski tretman isplata koje ne ispunjavaju uslove za poresko izuzimanje po osnovu stipendija i kredita učenicima i studentima
    • Primer obračuna poreza po odbitku na druge prihode koje ostvari fizičko lice po osnovu stipendija
      • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-8
  • Ostale novčane pomoći, nagrade i druga besteretna davanja fizičkim licima koja nisu zaposlena kod isplatioca

NAKNADE TROŠKOVA I DRUGI RASHODI LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

  • Porez i doprinosi na naknade troškova službenih putovanja licima koja nisu zaposlena kod isplatioca
    • Poreski tretman
    • Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje
      • Preračun naknađenih troškova u bruto iznos radi obračuna poreza i doprinosa
      • Primer obračuna
      • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
      • Uplatni računi
  • Slučajevi kada naknada troškova nema karakter oporezivih ostalih prihoda

UGOVORI O STRUČNOM OSPOSOBLJAVANJU I USAVRŠAVANJU

  • Zakonske odredbe
  • Vrste ugovora
    • Ugovor o osposobljavanju za samostalan rad u struci (pripravnički staž)
      • Uslovi za prijem pripravnika
      • Trajanje pripravničkog staža
      • Forma Ugovora o stručnom osposobljavanju
    • Ugovor o stručnom usavršavanju, sticanju posebnih znanja i obavljanju specijalizacije
      • Program (plan) stručnog usavršavanja, odnosno specijalizacije
      • Forma Ugovora o stručnom usavršavanju
  • Prava za vreme osposobljavanja i usavršavanja
    • Novčana naknada
      • Primer za obračun poreza i doprinosa
      • Uplatni računi
    • Ostala prava i obaveze
      • Prestanak rada

OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA PRIMANJA OSTVARENA PO OSNOVU KORIŠĆENJA SLUŽBENIH VOZILA U PRIVATNE SVRHE

  • Uvodne napomene
  • Obračun primanja po osnovu korišćenja službenih vozila u privatne svrhe
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ
PREGLED OSNOVICA, STOPA I UPLATNIH RAČUNA ZA POREZE
I DOPRINOSE ZA SOCIJALNO OSIGURANJE ZA PRIMANJA
OBUHVAĆENA U OVOM DVOBROJU "INFORMATOR"-a