Informator dvobroj 2-3/2020 od 16.01.2020.

Iz novog dvobroja časopisa "Informator" izdvajamo:

  • Poreski bilans i Poreska prijava za 2019. godinu za obveznike poreza na dobit
  • Usklađivanje penzija, vrednosti opšteg boda i novčanih naknada od januara 2020. godine
  • Vlada RS je novom Uredbom uredila bliže uslove, kriterijume i elemente za paušalno oporezivanje počev od 1.01.2020. godine
  • Nova Javnoizvršiteljska tarifa na snazi je od 1.01.2020. godine

Datum izdanja: 16. januar 2019.
Obim: 291 strana, Format: A5

  Poruči

 

 

SADRŽAJ:

I. PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2019. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

  • Propisi
  • Obveznici poreza na dobit
  • Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreske obaveze za 2019. godinu i uplata poreza
  • Povraćaj više plaćenog poreza
  • Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2020. godini

PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

1. Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)

A. Dobit i gubitak pre oporezivanja

I. Rezultat u Bilansu uspeha

II. Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)

III. Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu

  • Amortizacija po poreskim propisima
  • Otpis potraživanja
  • Specifičnosti u vezi sa otpisom kod banaka
  • Ispravka vrednosti (indirektan otpis) potraživanja
  • Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
  • Dugoročna rezervisanja
  • Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
  • Priznavanje troškova neposredno povezanih sa istraživanjem i razvojem u dvostruko uvećanom iznosu
  • Obavljanje istraživanja i razvoja u Republici
  • Dokumentacija koju obveznik treba da priloži
  • Način vođenja evidencije troškova istraživanja i razvoja

IV. Usklađivanje prihoda

  • Aneks Obrasca PB 1
  • Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
  • Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
  • Primer obračuna poreskog kredita
  • Primer popunjenog Obrasca IPD
  • Primer popunjenog Aneksa Obrasca PB 1
  • Aneks 1 Obrasca PB 1
  • Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
  • Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
  • Primer obračuna poreskog kredita
  • Primer popunjenog Obrasca IPD 1
  • Primer popunjenog Aneksa 1 Obrasca PB 1
  • Aneks 2 Obrasca PB 1
  • Primer obračuna poreskog kredita
  • Primer popunjenog Aneksa 2 Obrasca PB 1
  • Izuzimanje kvalifikovanog prihoda
  • Primer Obrasca OKP

V. Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)

  • Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
  • Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
  • Primer tabele funkcionalne analize
  • Izbor i način primene metode po principu "van dohvata ruke"
  • Primeri primene metode uporedive cene na tržištu
  • Primer primene metode cene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu
  • Primer korišćenja metode transakcione neto marže
  • Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans

VI. Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica

VII. Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica

VIII. Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja "utanjene kapitalizacije"

  • Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
  • Primer popunjenog Obrasca OK

IX. Dobit usklađena na način propisan Zakonom

  • Gubitak
  • Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika kao pravnog lica
  • Prenos gubitka u slučaju statusnih promena
  • Prenos gubitka u postupku likvidacije

B. Kapitalni dobici i gubici

  • Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
  • Primer popunjenog Obrasca PB 1

2. Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit - Obrazac PDP

  • Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
  • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
  • Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
  • Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
  • Primer popunjenog Obrasca PK
  • Primer popunjenog Obrasca PK 1
  • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona (red. br. 5.4.4 SU)
  • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona
  • Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
  • Primer popunjenog Obrasca SU
  • Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
  • Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
  • Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
  • Umanjenje obračunatog poreza za porez koji je plaćen u drugoj državi na ostvareni kapitalni dobitak po osnovu prodaje imovine u toj drugoj državi (red. br. 5.4.8. Aneksa 2 PB 1)
  • Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost u skladu sa članom 50j Zakona (red. br. 5.4.9. PK 5)
  • Primer Obrasca PK 5
  • Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
  • Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
  • Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
  • Primer popunjenog Obrasca KPB
  • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)
  • Primer popunjenog Obrasca PDP

DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE

  • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
  • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
    • Primer popunjenog Obrasca PBPJ

TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA - NEDOBITNE ORGANIZACIJE

  • Oporezivanje nedobitnih organizacija
  • Oslobođenje od plaćanja poreza
  • Sastavljanje poreskog bilansa
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem - Obrazac PBN
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike - Obrazac PBN 1
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica - Obrazac PBN 1
    •  Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke - Obrazac PBN 2 - odredbe o popunjavanju
    • Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije - Obrazac PBN 3 - odredbe o popunjavanju
  • Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)

ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

  • Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
  • Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2019. godinu
    • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)
    • Sastavljanje poreske prijave

II. AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI I INFORMACIJE

III. USKLAĐIVANJE PENZIJA, VREDNOSTI OPŠTEG BODA I NOVČANIH NAKNADA OD JANUARA 2020. GODINE

IV. DONET JE PRAVILNIK O USLOVIMA ZA IZDAVANJE DOZVOLE ZA RAD AGENCIJE ZA PRIVREMENO ZAPOŠLJAVANJE I POLAGANJE STRUČNOG ISPITA ZA RAD TE AGENCIJE

V. VREDNOVANJE RADNE USPEŠNOSTI (OCENJIVANJE) DRŽAVNIH SLUŽBENIKA ZA 2019. GODINU VRŠI SE DO KRAJA JANUARA, ODNOSNO FEBRUARA 2020. GODINE

VI. OBJAVLJENE SU IZMENE I DOPUNE PRAVILNIKA O PORESKOJ PRIJAVI ZA POREZ PO ODBITKU I KATALOGA VRSTE PRIHODA

VII. PODNOŠENJE PRIJAVE I UTVRĐIVANJE DOPRINOSA ZA SAMOSTALNE UMETNIKE

VIII. FIZIČKA LICA I DRUGI OBVEZNICI POREZA NA IMOVINU KOJI NE VODE POSLOVNE KNJIGE PRIJAVLJUJU PROMENE NA IMOVINI DO 31. JANUARA 2020. GODINE

IX. VLADA REPUBLIKE SRBIJE JE NOVOM UREDBOM UREDILA BLIŽE USLOVE, KRITERIJUME I ELEMENTE ZA PAUŠALNO OPOREZIVANJE POČEV OD 1.01.2020. GODINE

 

  • Uslovi za paušalno oporezivanje
  • Kriterijumi za utvrđivanje visine paušalnog prihoda
  • Polazna osnovica za utvrđivanje visine paušalnog prihoda
  • Elementi za utvrđivanje visine paušalnog prihoda
  • Prelazne odredbe Uredbe
  • Prilog: Odgovori Poreske uprave na najčešće postavljana pitanja u vezi sa novom procedurom obračuna paušalnog poreza

X. NOVA JAVNOIZVRŠITELJSKA TARIFA NA SNAZI JE OD 1. JANUARA 2020. GODINE