Informator broj 2/2023 od 17.01.2023.
- Datum izdanja: 17.01.2023.
- Broj strana: 200
- Format: A5
- Medij: Štampano i elektronsko izdanje
Izdvajamo iz ovog broja:
- PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2022. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT
SADRŽAJ:
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2022. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT
- Propisi
- Obveznici poreza na dobit
- Obveznici poreza na dobit – rezidenti
- Obveznici poreza na dobit – nerezidenti
- Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
- Utvrđivanje poreske obaveze za 2022. godinu i uplata poreza
- Povraćaj više plaćenog poreza
- Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2023. godini
PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA
- Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)
- Dobit i gubitak pre oporezivanja
- Rezultat u Bilansu uspeha
- Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona o porezu na dobit (iskazani u Bilansu uspeha)
- Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu
- Amortizacija po pjoreskim propisima
- Otpis potraživanja
- Specifičnosti u vezi sa otpisom kod banaka
- Ispravka vrednosti (indirektan otpis) potraživanja
- Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
- Dugoročna rezervisanja
- Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
- Priznavanje troškova neposredno povezanih sa istraživanjem i razvojem u dvostruko uvećanom iznosu
- Obavljanje istraživanja i razvoja u Republici
- Dokumentacija koju obveznik treba da priloži
- Način vođenja evidencie troškova istraživanja i razvoja
- Usklađivanje prihoda
- Aneks Obrasca PB 1
- Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
- Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Aneks 1 Obrasca PB 1
- Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
- Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Aneks 2 Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Izuzimanje kvalifikovanog prihoda
- Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
- Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
- Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja u skraćenom obliku
- Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
- Izbor i način primene metode po principu „van dohvata ruke“
- Iskazivanje efekta transfernih cena
- Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans
- Dostavljanje godišnjeg izveštaja o kontrolisanim transakcijama međunarodne grupe povezanih pravnih lica
- Uslovi, sadržina i način podnošenja godišnjeg izveštaja
- Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
- Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
- Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
- Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja „utanjene kapitalizacije“
- – Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
- Dobit usklađena na način propisan Zakonom o porezu na dobit
- Gubitak
- Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika kao pravnog lica
- Prenos gubitka u slučaju statusnih promena
- Prenos gubitka u postupku likvidacije
- Kapitalni dobici i gubici
- Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
- Određivanje prodajne cene
- Određivanje nabavne cene
- ključivanje kapitalnih dobitaka/gubitaka u oporezivu dobit
- Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
- Dobit i gubitak pre oporezivanja
- Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit – obrazac PDP
- Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
- Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
- Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
- Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
- Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona (red. br. 5.4.4 SU)
- Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona
- Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
- Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
- Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
- Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
- Umanjenje obračunatog poreza za porez koji je plaćen u drugoj državi na ostvareni kapitalni dobitak po osnovu prodaje imovine u toj drugoj državi (red. br. 5.4.8. Aneksa 2 PB 1)
- Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost u skladu sa članom 50j Zakona (red. br. 5.4.9. PK 5)
- Umanjenje obračunatog poreza za poreski kredit banaka iz člana 50k Zakona (red. br. 5.4.10 OPKB 1)
- Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
- Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
- Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
- Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)
DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE
- Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
- Poreski bilans ogranka – Obrazac PB 1
- Poreska prijava ogranka – Obrazac PDP
- Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
- Poreski bilans stalne poslovne jedinice koja ne vodi poslovne knjige – Obrazac PBPJ
- Poreska prijava stalne poslovne jedinice koja ne vodi poslovne knjige – Obrazac PDP
TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE
- Oporezivanje nedobitnih organizacija
- Šta se smatra, a šta ne, prihodima ostvarenim na tržištu?
- Oslobođenje od plaćanja poreza
- Sastavljanje poreskog bilansa
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN –
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike – Obrazac PBN 1 –
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica – Obrazac PBN 1 –
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke – Obrazac PBN 2 – odredbe o popunjavanju
- Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije – Obrazac PBN 3 – odredbe o popunjavanju
- Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)
- Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze za nedobitne organizacije (red. br. 5A Obrasca PDP)
- Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11. Obrasca PDP)
ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
- Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
- Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
- Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2022. godinu
- Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)
- Sastavljanje poreske prijave
Korisni linkovi: