Informator dvobroj 2-3/2021 od 13.01.2021.

  • Datum izdanja: 13/01/2021
  • Broj strana: 290
  • Format: A5
  • Medij: Štampano i elektronsko izdanje
Elektronsko izdanje
Izdvajamo iz ovog broja:
  • Poreski bilans i poreska prijava za 2020. godinu za obveznike poreza na dobit
  • Doneta je nova Uredba o postupku za pribavljanje saglasnosti za novo zapošljavanje i dodatno radno angažovanje kod korisnika javnih sredstava
  • Oporezivanje prenosa prava svojine na “polovnim” motornim vozilima porezom na nasleđe i poklon, odnosno porezom na prenos apsolutnih prava

SADRŽAJ:

I. PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2020. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

  • Propisi
  • Obveznici poreza na dobit
  • Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreske obaveze za 2020. godinu i uplata poreza
  • Povraćaj više plaćenog poreza
  • Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2021. godini

 

PRVI DEO: SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

 

    • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)

       

        • Dobit i gubitak pre oporezivanja

           

            • Rezultat u Bilansu uspeha

           

            • Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)

           

            • Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu

               

                • Amortizacija po poreskim propisima

               

                • Otpis potraživanja

               

                • Specifičnosti u vezi sa otpisom kod banaka

               

                • Ispravka vrednosti (indirektan otpis) potraživanja

               

                • Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja

               

                • Dugoročna rezervisanja

               

                • Rashodi po osnovu obezvređenja imovine

               

                • Priznavanje troškova neposredno povezanih sa istraživanjem i razvojem u dvostruko uvećanom iznosu

               

                • Obavljanje istraživanja i razvoja u Republici

               

                • Dokumentacija koju obveznik treba da priloži

               

                • Način vođenja evidencije troškova istraživanja i razvoja

               

           

            • Usklađivanje prihoda

               

                • Aneks Obrasca PB 1

               

                • Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu

               

                • Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1

               

                • Primer obračuna poreskog kredita

               

                • Primer popunjenog Obrasca IPD

               

                • Primer popunjenog Aneksa Obrasca PB 1

               

                • Aneks 1 Obrasca PB 1

               

                • Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda

               

                • Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1

               

                • Primer obračuna poreskog kredita

               

                • Primer popunjenog Obrasca IPD 1

               

                • Primer popunjenog Aneksa 1 Obrasca PB 1

               

                • Aneks 2 Obrasca PB 1

               

                • Primer obračuna poreskog kredita

               

                • Primer popunjenog Aneksa 2 Obrasca PB 1

               

                • Izuzimanje kvalifikovanog prihoda

               

                • Primer Obrasca OKP

               

           

            • Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)

           

            • Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica

           

            • Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica

           

            • Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja “utanjene kapitalizacije”

               

                • Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu

               

                • Primer popunjenog Obrasca OK

               

           

            • Dobit usklađena na način propisan Zakonom

           

       

        • Kapitalni dobici i gubici

           

            • Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka

           

            • Primer popunjenog Obrasca PB 1

           

       

 

    • Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit – Obrazac PDP

       

        • Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)

       

        • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)

       

        • Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)

       

        • Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)

       

        • Primer popunjenog Obrasca OPKB

       

        • Primer popunjenog Obrasca PK

       

        • Primer popunjenog Obrasca PK 1

       

        • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona (red. br. 5.4.4 SU)

       

        • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona

       

        • Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza

       

        • Primer popunjenog Obrasca SU

       

        • Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi

       

        • Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala

       

        • Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi

       

        • Umanjenje obračunatog poreza za porez koji je plaćen u drugoj državi na ostvareni kapitalni dobitak po osnovu prodaje imovine u toj drugoj državi (red. br. 5.4.8. Aneksa 2 PB 1)

       

        • Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost u skladu sa članom 50j Zakona (red. br. 5.4.9. PK 5)

       

        • Primer Obrasca PK 5

       

        • Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj

       

        • Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)

       

        • Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)

       

        • Primer popunjenog Obrasca KPB

       

        • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)

       

        • Primer popunjenog Obrasca PDP

       

 

DRUGI DEO: PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE

 

    • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige

 

    • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige

 

    • Primer popunjenog Obrasca PBPJ

 

TREĆI DEO: SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE

 

    • Oporezivanje nedobitnih organizacija

 

    • Oslobođenje od plaćanja poreza

 

    • Sastavljanje poreskog bilansa

       

        • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN

       

        • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike – Obrazac PBN 1

       

        • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica – Obrazac PBN 1

       

        • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke – Obrazac PBN 2 – odredbe o popunjavanju

       

        • Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije – Obrazac PBN 3 – odredbe o popunjavanju

       

 

    • Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)

 

ČETVRTI DEO: PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

 

    • Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave

 

    • Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija

 

    • Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2020. godinu

       

        • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)

       

        • Sastavljanje poreske prijave

       

 

II.

AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI I INFORMACIJE

 

 

 

 

    • Godišnji lični koeficijent za kalendarsku godinu u kojoj se ostvaruje pravo na penziju

 

    • Obaveza sačinjavanja i usvajanja Plana mera za otklanjanje ili ublažavanje neravnomerne zastupljenosti polova za tekuću godinu i dostavljanja Godišnjeg izveštaja o sprovođenju Plana mera za prethodnu godinu

 

 

 

III.

ZAKONI KOJI JE NARODNA SKUPŠTINA RS USVOJILA NA OSMOJ I DEVETOJ SEDNICI DRUGOG REDOVNOG ZASEDANJA U 2020. GODINI, MEMORANDUM KOJI JE USVOJILO NADLEŽNO MINISTARSTVO I OBAVEŠTENJE O STUPANJU NA SNAGU MEĐUNARODNOG PROPISA

 

IV.

DONETA JE NOVA UREDBA O POSTUPKU ZA PRIBAVLJANJE SAGLASNOSTI ZA NOVO ZAPOŠLJAVANJE I DODATNO RADNO ANGAŽOVANJE KOD KORISNIKA JAVNIH SREDSTAVA

 

V.

USKLAĐIVANJE PENZIJA, VREDNOSTI OPŠTEG BODA I NOVČANIH NAKNADA OD JANUARA 2021. GODINE

 

VI.

PODNOŠENJE PRIJAVE I UTVRĐIVANJE DOPRINOSA ZA SAMOSTALNE UMETNIKE – Obrazac PPD-SU

 

 

 

VII.

OPOREZIVANJE PRENOSA PRAVA SVOJINE NA “POLOVNIM” MOTORNIM VOZILIMA POREZOM NA NASLEĐE I POKLON, ODNOSNO POREZOM NA PRENOS APSOLUTNIH PRAVA

 

    • Pojam motornog vozila

 

    • Zakonska uređenost poreza na prenos prava svojine na “polovnom” motornom vozilu

 

    • Oporezivanje prenosa prava svojine na “polovnim” motornim vozilima prema odredbama Zakona o porezima na imovinu

 

    • Primer Ugovora o prodaji i kupovini “polovnog” motornog vozila

 

    • Oporezivanje prenosa prava svojine na “polovnim” motornim vozilima porezom na nasleđe i poklon

 

    • Oporezivanje prenosa prava svojine na “polovnom” motornom vozilu porezom na prenos apsolutnih prava

 

NAPOMENA CEKOS IN-a: o prometu upotrebljavanih (polovnih) motornih vozila sa stanovišta PDV-a pišemo detaljno u časopisu PDV br. 1/2021

 

VIII.

ORGANIZACIJA ZAPOSLENIH – SINDIKAT – kroz pitanja i odgovore

 

IX.

PREGOVARANJE I ZAKLJUČIVANJE KOLEKTIVNIH UGOVORA – kroz pitanja i odgovore

 

X.

ODLUKE SKUPŠTINE GRADA BEOGRADA O ODREĐIVANJU TAKSI, PROSEČNIH CENA KVADRATNOG METRA NEPOKRETNOSTI, ZAKUPNINA ZA POSLOVNI PROSTOR – U 2021. GODINI

 

    • Doneta je Odluka o lokalnim administrativnim taksama

 

    • Doneta je Odluka o utvrđivanju prosečnih cena kvadratnog metra odgovarajućih nepokretnosti na teritoriji grada Beograda za utvrđivanje poreza na imovinu za 2021. godinu

 

    • Izmena Odluke o utvrđivanju zakupnina za poslovni prostor na kome je nosilac prava javne svojine Grad Beograd, odnosno na kome Grad Beograd ima posebna svojinska ovlašćenja

 

    • Izmene Odluke o lokalnim komunalnim taksama za teritoriju grada Beograda

 

 

 

Korisni linkovi: